A NAV nem viccel: mit kell bevallani külföldi befektetésekből, mi a helyzet a kriptóval, és mi történik, ha valami eddig kimaradt?
Május 20-a a személyijövedelemadó-bevallás határideje. Aki külföldi platformokon fektet be – legyen az Revolut, eToro vagy bármely más brókercég –, annak különösen oda kell figyelnie, mert ezek az adatok nem kerülnek be automatikusan a tervezetbe. A radiocafén, a Millásreggeli adásában Dr. Magyar Csaba okleveles adószakértő, a Crystal Worldwide partnere magyarázta el a legfontosabb tudnivalókat.
A NAV lát, de a Revolut is jelent
Az egyik legelterjedtebb tévhit, hogy ami külföldön van, az kívül esik a magyar adórendszeren. Dr. Magyar Csaba szerint ez már régen nem így van. A legtöbb pénzügyi platform automatikus adatcsere keretében jelent a nemzeti adóhatóságok felé. Ezt az úgynevezett Common Reporting Standard (CRS) rendszer szabályozza. Amikor valaki külföldön számlát nyit, és ki kell töltenie ezt a dokumentumot, az már jelzés arra, hogy a szolgáltató jelent majd róla. Az adatokat a következő év szeptemberének végéig szokták elküldeni a magyar NAV részére. Az adatcserében már szinte minden releváns ország részt vesz.
Öt jogcím, amin adózni kell
A külföldi befektetésekből származó jövedelmek jellemzően öt kategóriába esnek: ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem, árfolyamnyereség, osztalék, kamat, és az újabb kategóriaként bevezetett kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem. Mindegyiknél más szabályok vonatkoznak a bevallásra és az esetleges adóegyezményekre – ezért fontos tudni, hogy pontosan milyen jogcímen keletkezett a jövedelem.
A halogatás nem megoldás
A legrosszabb stratégia a halogatás. Ha valakinek korábbi évekből kimaradtak a külföldi jövedelmek a bevallásból, önellenőrzéssel rendezheti – ez csak jegybanki alapkamatnak megfelelő pótlékkal jár. Ha viszont az adóhatóság ellenőrzést indít, adóhiányt állapíthat meg, adóbírságot szabhat ki, és a késedelmi pótlék már az alapkamat plusz öt százalékpont. Az évenkénti bevallási határidő május 20.
Veszteség, kripto és ingatlan – a leggyakoribb kérdések
Veszteség esetén sem egyszerű a helyzet: ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknél és kriptónál két adóévig visszamenőleg elszámolható a veszteség. A kripto esetében ráadásul 2025-től eltörölték az időbeli korlátot, tehát régebbi veszteség is figyelembe vehető. A kriptotőzsdék 2026-tól uniós irányelv alapján kötelezően adatot szolgáltatnak – addig is nyilvántartási kötelezettség terheli a befektetőt, tranzakciónként, az MNB árfolyamán forintra átszámolva.
Ingatlanértékesítésnél a főszabály az, hogy abban az országban kell adózni, ahol az ingatlan van. Ha egy külföldön élő magyar adja el itthoni ingatlanát, Magyarországon kell bevallania – az adóegyezmény dönti el, hogy a célország megadóztathatja-e még a maradék különbözetet. Fordítva ez úgy néz ki, hogy ha egy magyarországi adózónak külföldi ingatlanüzlete van, Magyarország azt jellemzően mentesíti az adó alól.
A nem realizált árfolyamnyereség – vagyis ha valaki nem adta el a részvényét, csak felment az árfolyam – nem adóztatható esemény. Az adókötelezettség csak az eladáskor keletkezik.
Ki kicsoda, mi micsoda?
- Dr. Magyar Csaba: Okleveles adószakértő, ügyvéd, a Crystal Worldwide managing partnere, a MOKLASZ alelnöke. A nemzetközi adózás és vagyonkezelés egyik vezető hazai szakértője.
- Crystal Worldwide: Nemzetközi adótervezéssel, vagyonkezeléssel és külföldi cégalapítással foglalkozó magyar szakértői csoport.
- CRS (Common Reporting Standard): Az OECD által kidolgozott automatikus pénzügyi adatcsere-szabvány, amelynek alapján a részt vevő országok adóhatóságai megosztják egymással az ügyfeleik számlainformációit.
- Ellenőrzött tőkepiaci ügylet: Olyan befektetési tranzakció, amelyet EGT vagy OECD tagállamban, illetve adóegyezményes országban bejegyzett, felügyelt befektetési szolgáltatón keresztül hajtanak végre. Kedvezőbb adózási szabályok vonatkoznak rá, mint más tőkejövedelmekre.
- Önellenőrzés: A magyar adójogban lehetséges eljárás, amellyel az adózó utólag módosíthatja korábbi bevallásait és befizetheti az elmaradt adót – bírság nélkül, csak kamatpótlékkal.
